Ist Sponsoring steuerlich absetzbar? So ist es mit der Umsatzsteuer, der Rechnung und dem Unterschied zur Spende

Kurze Antwort: Ja, für ein Unternehmen ist Sponsoring absetzbar, solange eine Gegenleistung dagegensteht. Trotzdem sorgt das Thema bei vielen Vereinen und Sponsoren für Verwirrung, und die sitzt fast nie in der Absetzbarkeit selbst, sondern in der Umsatzsteuer und der Rechnung. Muss Umsatzsteuer drauf? Kommunizieren Sie Beträge inklusive oder exklusive? Und was ist eigentlich der Unterschied zwischen Sponsoring und einer Spende? In diesem Artikel bringen wir Ordnung hinein, damit Sie als Verein das Gespräch mit einem Sponsor mit Selbstvertrauen führen.

Wann ist Sponsoring absetzbar?

Für ein Unternehmen sind Sponsoringkosten vom Gewinn absetzbar, wenn ein betriebliches Interesse besteht: Bekanntheit, Sichtbarkeit in der Region, Reichweite bei einer Zielgruppe oder Verbundenheit mit der Gemeinde. Solange eine konkrete Gegenleistung dagegensteht, denken Sie an ein Logo auf der Bande, eine Erwähnung auf der Website oder auf den Trikots, sind die Kosten im Prinzip voll als Betriebsausgabe absetzbar.

Der Schlüssel ist diese Gegenleistung. Bekommt das Unternehmen etwas für seinen Beitrag zurück, dann ist es eine Betriebsausgabe. Bekommt es nichts zurück, dann ist es kein Sponsoring, sondern eine Spende, und dann gelten ganz andere Regeln.

Sponsoring oder Spende: der Unterschied, den viele übersehen

Dieser Unterschied wird oft nicht richtig verstanden, und nicht nur von Vereinen. Auch kleinere Unternehmer bringen es durcheinander. Dabei ist es steuerlich der wichtigste Unterschied überhaupt.

Beim Sponsoring steht eine Gegenleistung dem Beitrag gegenüber. Das Unternehmen zahlt und bekommt Sichtbarkeit zurück. Das macht es zu einer normalen, absetzbaren Betriebsausgabe, mit Umsatzsteuer auf der Rechnung. Bei einer Spende gibt es keine Gegenleistung. Das Unternehmen gibt etwas weg, ohne etwas dafür zu verlangen. Eine Spende ist keine Betriebsausgabe; für ein Unternehmen ist sie über den Spendenabzug bis zu 20% des Einkommens absetzbar, aber eben als Spende und nicht als laufende Betriebsausgabe.

Die praktische Schlussfolgerung: Für ein Unternehmen ist Sponsoring fast immer der sauberere und attraktivere Weg. Gerade weil eine Gegenleistung dagegensteht, ist es eine normale, absetzbare Ausgabe statt einer komplizierten Spende. Das ist zugleich ein Argument, das Sie als Verein nutzen können.

Berechnet ein Verein überhaupt Umsatzsteuer auf Sponsoring?

Nicht automatisch, und genau hier laufen viele Vereine auf. Sponsoring mit einer Gegenleistung ist im Prinzip eine umsatzsteuerpflichtige Leistung, dafür tritt Ihr Verein also als Unternehmer auf. Ob Sie tatsächlich Umsatzsteuer berechnen müssen, hängt aber von zwei Dingen ab. Erstens von der Art des Sponsorings: Nennen Sie den Sponsor nur (Name oder Logo, ohne aktive Werbung), ist das oft gar nicht steuerpflichtig oder unterliegt dem ermäßigten Satz von 7%; wirken Sie aktiv an der Werbung mit (Logo auf Trikots und Banden, Verlinkungen), gilt der Regelsatz von 19%. Zweitens von der Kleinunternehmerregelung: Bleibt Ihr Verein im Vorjahr unter 25.000 € und im laufenden Jahr unter 100.000 € Umsatz, berechnen Sie gar keine Umsatzsteuer. Klären Sie Ihre eigene Situation mit Ihrem Steuerberater, denn sie bestimmt, wie Ihre Rechnung aussieht.

Berechnen Sie Umsatzsteuer? Dann ist sie ein durchlaufender Posten

Berechnen Sie Umsatzsteuer, in Deutschland der Regelsatz von 19%, dann zahlt das Unternehmen zum Beispiel 750 € plus 142,50 €. Hier sitzt das Missverständnis: Diese Umsatzsteuer ist für das Unternehmen keine echte Kostenposition. Ein vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen zieht die gezahlte Umsatzsteuer als Vorsteuer wieder ab. Die Steuer läuft sozusagen durch. Was das Unternehmen am Ende wirklich zahlt, ist der Betrag ohne Umsatzsteuer: in diesem Beispiel 750 €, nicht 892,50 €.

Netto oder brutto kommunizieren? Netto, und das ist nicht unfair

Hier reden Ehrenamtliche und Unternehmer oft aneinander vorbei. Für einen Unternehmer ist es das Normalste der Welt, Beträge netto, also ohne Umsatzsteuer, zu nennen. Das macht er bei all seinen anderen Lieferanten auch. Für einen Ehrenamtlichen fühlt sich das manchmal unfair an, als würde man es billiger aussehen lassen, als es ist.

Aber dieses Gefühl stimmt nicht. Weil der Sponsor die Umsatzsteuer ohnehin zurückbekommt, ist der Nettobetrag für ihn der echte Preis. Eine Bande für "750 € netto" kostet das Unternehmen auch wirklich 750 €. Kündigen Sie dieselbe Bande als "892,50 € brutto" an, nennen Sie eine Zahl, die für den Sponsor nicht stimmt, und wirken teurer als ein Verein, der einfach netto kommuniziert. Kommunizieren Sie gegenüber Unternehmen also netto. Nur gegenüber Privatpersonen, die die Steuer nicht zurückholen können, nennen Sie den Bruttobetrag.

Nutzen Sie die Absetzbarkeit als Verkaufsargument

Weil Sponsoring für ein Unternehmen absetzbar ist, dürfen Sie das auch ansprechen, wenn Sie einen Sponsor gewinnen wollen. "Ihr Beitrag ist eine absetzbare Betriebsausgabe, und die Umsatzsteuer bekommen Sie zurück" ist ein ehrliches und starkes Argument. Es senkt die Schwelle, denn der Sponsor rechnet dann mit den Nettokosten nach Abzug statt mit dem Bruttobetrag. Tun Sie es richtig: Nennen Sie in Ihren Sponsoringpaketen die Beträge netto und machen Sie deutlich, dass die Gegenleistung die Absetzbarkeit erst möglich macht.

Sorgen Sie dafür, dass Sie es nachweisen können

Die Absetzbarkeit steht und fällt mit der Gegenleistung, und die müssen Sie nachweisen können. Sorgen Sie deshalb immer für drei Dinge: einen Sponsoringvertrag, in dem die Gegenleistung beschrieben ist, eine korrekte Rechnung und einen Nachweis, dass Sie die Gegenleistung auch wirklich erbracht haben, zum Beispiel ein Foto der Bande oder der Erwähnung.

Mit Sponsorvista halten Sie das pro Sponsor zentral fest: das Paket, die vereinbarten Gegenleistungen, den Vertrag und die Rechnungsstellung. Das macht nicht nur Ihre Verwaltung einfacher, es gibt dem Sponsor genau die Unterlagen, die sein Steuerberater sehen will.

Fazit

Für ein Unternehmen ist Sponsoring eine absetzbare Ausgabe, solange eine Gegenleistung dagegensteht. Das ist der große Unterschied zur Spende, bei der nichts dagegensteht und die Regeln strenger sind. Setzen Sie Umsatzsteuer auf die Rechnung, wenn Sie umsatzsteuerpflichtig sind, aber kommunizieren Sie gegenüber Unternehmen immer netto, denn das ist für den Sponsor der echte Preis. Und nutzen Sie die Absetzbarkeit ruhig als Argument bei der Akquise. Die breitere Basis finden Sie in alles über Sponsoring für Vereine. Unsicher bei Ihrer konkreten Situation? Legen Sie es Ihrem Steuerberater vor.