¿El patrocinio es deducible? Así funciona con el IVA, la factura y la diferencia con un donativo

Respuesta corta: sí, para una empresa el patrocinio es deducible, siempre que exista una contraprestación. Aun así, el tema genera mucha confusión, y casi nunca está en la deducibilidad en sí, sino en el IVA y la factura. ¿Lleva IVA? ¿Comunicas los importes con o sin impuestos? ¿Y cuál es en realidad la diferencia entre un patrocinio y un donativo? En este artículo lo ponemos en orden, para que como club entres con confianza en la conversación con un patrocinador.

¿Cuándo es deducible el patrocinio?

Para una empresa, los gastos de patrocinio son deducibles del beneficio cuando existe un interés comercial: notoriedad, visibilidad en la región, alcance ante un público objetivo o vínculo con la comunidad. Mientras haya una contraprestación concreta a cambio, piensa en un logo en la valla, una mención en la web o en las camisetas, los gastos son en principio totalmente deducibles como gasto de la actividad.

La clave es esa contraprestación. ¿La empresa recibe algo a cambio de su aportación? Entonces es un gasto empresarial. ¿No recibe nada? Entonces no es patrocinio sino un donativo, y se aplican reglas muy distintas.

Patrocinio o donativo: la distinción que muchos no conocen

Esta distinción se malinterpreta a menudo, y no solo por los clubes. También los pequeños empresarios la mezclan. Sin embargo, fiscalmente es la línea más importante que existe.

En el patrocinio hay una contraprestación frente a la aportación. La empresa paga y recibe visibilidad a cambio. Eso lo convierte en un gasto empresarial normal, deducible, con IVA en la factura. En un donativo no hay contraprestación. La empresa entrega algo sin pedir nada a cambio. Un donativo no es un gasto de la actividad, sino que se rige por la Ley 49/2002 de mecenazgo: la empresa deduce el 40% del donativo en la cuota del Impuesto de Sociedades (el 50% si repite con la misma entidad tres años seguidos), con el límite del 10% de la base imponible.

La conclusión práctica: si la empresa busca visibilidad, el patrocinio es la vía natural, y es un gasto 100% deducible con su IVA. Un donativo puede ser incluso más eficiente en la cuota, pero a cambio la empresa no recibe ninguna visibilidad. Como club puedes usar ambos argumentos según lo que quiera el patrocinador. Si tienes dudas sobre qué régimen se aplica, consúltalo con tu asesor.

¿Un club cobra IVA sobre el patrocinio?

No automáticamente, y aquí es donde muchos clubes tropiezan. El patrocinio con contraprestación es en principio una prestación sujeta a IVA, así que para eso tu club actúa como empresario. A diferencia de otros países de la UE, en España no existe una franquicia general para pequeñas empresas, por lo que el patrocinio suele llevar IVA al 21% desde el primer euro. Aun así, cómo tributa exactamente tu asociación depende de tu situación, así que confírmalo con tu asesor, porque determina cómo es tu factura.

¿Cobras IVA? Entonces es un importe que solo pasa de largo

Si cobras IVA, en España el tipo general del 21%, la empresa paga por ejemplo 750 € más 157,50 €. Aquí está el malentendido: ese IVA no es un coste real para la empresa. Una empresa sujeta al IVA se deduce el IVA que paga como IVA soportado. El impuesto, por así decirlo, solo pasa de largo. Lo que la empresa realmente desembolsa es el importe sin IVA: en este ejemplo 750 €, no 907,50 €.

¿Comunicar sin o con IVA? Sin IVA, y no es deshonesto

Aquí, voluntarios y empresarios a menudo hablan sin entenderse. Para un empresario es lo más normal del mundo indicar importes sin IVA. Lo hace con todos sus demás proveedores. Para un voluntario a veces se siente injusto, como si hicieras que parezca más barato de lo que es.

Pero esa sensación no es correcta. Como el patrocinador recupera el IVA de todos modos, el importe sin IVA es para él el precio real. Una valla de "750 € más IVA" le cuesta a la empresa realmente 750 €. Si anuncias esa misma valla como "907,50 € IVA incluido", citas una cifra que no es el coste real del patrocinador, y pareces más caro que un club que simplemente indica el importe sin IVA. Así que hacia las empresas, comunica sin IVA. Solo hacia particulares, que no pueden recuperarlo, comunicas el importe con IVA.

Usa la deducibilidad como argumento de venta

Como el patrocinio es deducible para una empresa, puedes decirlo cuando te diriges a un patrocinador. "Tu aportación es un gasto deducible, y el IVA lo recuperas" es un argumento honesto y potente. Rebaja la barrera, porque el patrocinador cuenta entonces con el coste neto tras la deducción en lugar de con el importe bruto. Hazlo bien: en tus packs de patrocinio, indica los importes sin IVA y deja claro que es la contraprestación lo que hace posible la deducción.

Asegúrate de poder demostrarlo

La deducibilidad depende de la contraprestación, y tienes que poder demostrarla. Por eso, guarda siempre tres cosas: un contrato de patrocinio que describa la contraprestación, una factura correcta y una prueba de que la has entregado de verdad, por ejemplo una foto de la valla o de la mención.

Con Sponsorvista registras todo eso por patrocinador en un solo lugar: el paquete, las contraprestaciones acordadas, el contrato y la facturación. Eso no solo facilita tu administración, también le da al patrocinador justo los justificantes que su asesor quiere ver.

Conclusión

Para una empresa, el patrocinio es un gasto deducible mientras haya una contraprestación. Esa es la gran diferencia con un donativo, donde no se ofrece nada a cambio y las reglas son más estrictas. Pon IVA en la factura si estás sujeto, pero hacia las empresas comunica siempre sin IVA, porque ese es para el patrocinador el precio real. Y usa sin reparos la deducibilidad como argumento en la captación. Las bases más amplias están en todo sobre el patrocinio para asociaciones. ¿Dudas sobre tu situación concreta? Plantéaselo a tu asesor.